Звіт з трансфертного ціноутворення 2019: перевірки без штрафів

12 вересня у парк-готелі «Голосієво» відбувся практичний семінар «Звіт з ТЦУ 2019: перевірки без штрафів», організаторами якого виступили державне підприємство «Держзовнішфінформ» (ДЗІ) та міжнародна компанія Crowe LF Ukraine.

Практичний семінар зібрав повну залу учасників, представників міжнародних та українських компаній, аудиторських, юридичних, консалтингових фірм, галузевих організацій, профільних відомств та фінансових установ.

Захід відкрив директор ДП «Держзовнішінформ» Богдан Дубас. Він зазначив, що тема трансфертного ціноутворення стає надзвичайно актуальною і, сьогодні, створена унікальна платформа – відкритий майданчик для діалогу двох сторін: «Організовуючи такі заходи, ми намагаємося зробити максимум для того, щоб представники бізнесу і влади стали партнерами».

Під час заходу, який складався з трьох сесій, слухачі мали можливість почути практичні поради як складати звіт правильно і не допустити штрафів. А також, дізнатися про позицію податківців щодо порядку призначення та проведення податкових перевірок  з питань ТЦУ. Заслухати від представників провідних юридичних компаній переконливі аргументи захисту в судових спорах і перевірках з трансфертного ціноутворення.

Згідно програми, виступи розпочав керуючий партнер юридичної фірми Crowe LF Ukraine Дмитро Михайленко. У своєму виступі він говорив про бази, джерела та основні методики для обґрунтування відсотків по позиках і кредитах при підготовці з ТЦУ. А також, акцентував увагу на базах, які можливо використовувати і який розрахунок діапазонів варто застосовувати у звітах.

Партнер Crow LF Ukraine Віталій Смердов  розказав про практичну діяльність Міністерства фінансів України та Державної фіскальної служби України щодо застосування ТЦУ. Спікер зосередив свою увагу на особливостях звітування та підготовці документації постійними представництвами і пояснив, які бувають ускладнення при підготовці документації з трансфертного ціноутворення.

Також, Віталій Смердов розповів про Роялті, як один із основних дієвих механізмів податкової оптимізації як в Україні так і закордоном наводячи приклади інших країн.

Начальник відділу перевірок трансфертного ціноутворення Департаменту податкового та митного аудиту ДФС України В’ячеслав Кругляк розповідав про податкові перевірки щодо трансфертного ціноутворення. В’ячеслав наголошував на тому, що посадовці ДФС завжди йдуть на зустріч платникам податків і готові розглядати окремі випадки і відповідати на конкретні питання в індивідуальному порядку: «При аналізі платників податку, і з року в рік, зрозуміло, що це практично одні і ті самі компанії: великі платники податків, члени міжнародних та вітчизняних груп компаній, діяльність яких фактично формує державний бюджет».

Крім того, В’ячеслав Кругляк підкреслив, що податківці постійно вчаться новим методикам і готові впроваджувати новації.

Генеральний директор Spike Invest Solution Андрій Новосьолов розповів про моніторинг цін на товарних ринках АПК як передумова для звіту з ТЦУ. Також, він розповів про основні базисні ризики, серед яких:

• піввідношення попиту та пропозиції на спотовому ринку;
• наявні логістичні проблеми;
• якісні характеристики товару (наявність сажки у пшениці);
• утримання продажів зі сторони фермерів.
• 

Начальник Управління методології податку на прибуток підприємств ДФС України Олексій Задорожний розкрив одну з найактуальніших тем сьогодення і розказав про річну фінансову звітність та податкові різниці, які виникають під час здійснення операцій із низько податковими юрисдикціями або організаційними формами. Він зауважив, що трансфертне ціноутворення в Україні діє для цілей одного податку – податок на прибуток підприємств. Основні коригування – це коригування по фінансовим операціям, а саме збільшення фінансового результату в експортних або імпортних операціях до рівня принципу «витягнутої руки».

Також, О. Задорожний наголосив на важливості виконання звітів у відповідні терміни: «За підсумками 2018 року платники податку вже мали прозвітуватися до 1 березня 2019 року. Але для компаній ще є час самостійно виправити звіт і відкоригувати до рівня «витягнутої руки» в рамках ТЦУ без штрафу і цей термін триватиме до 1 жовтня 2019 року. Далі вже буде штрафна санкція».

Керівник групи трансфертного ціноутворення КПМГ в Україні Микола Мішин надав практичні рекомендації з підготовки звіту по трансфертному ціноутворенні. Зокрема розповів про  зміни у законодавстві, а саме у господарських операціях з ТЦУ, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні, визнаються контрольованими, якщо обсяги таких господарських операцій, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн грн. за відповідний податковий (звітний) рік.

Учасники конференції зазначали, що завдяки високому рівню професіоналізму спікерів у поєднанні з чіткою організаційною складовою ДП «Держзовнішінформу» було досягнуто головну мету – створення динамічної дискусійної платформи між представниками влади та бізнесу в обговоренні важливих питань по ТЦУ, в результаті якої, конференція отримала високу оцінку учасників заходу.