ЗВІТ З ТЦУ 2017. ЗДАТИ ТА ЗАБУТИ

Про конференцію

15 вересня 2017 року в Києві в Парк-готелі «Голосієво» відбувся практичний семінар «Звіт з ТЦУ 2017. Здати та забути», в ході якого учасники дізналися всі тонкощі заповнення як звіту з ТЦО, так і складання супровідної документації.

Організаторами заходу виступили ДП «Держзовнішінформ» та компанія Crowe Horwath AC Ukraine (member of Crowe Horwath International).

В роботі семінару взяло участь близько 70 осіб з 40 компаній, в т.ч. ДП «Антонов», ТОВ «Агро-Регіон Україна», ПРАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат», ДП «КБ «Південне», ТОВ «Лореаль Україна», ПРАТ «Лінде Газ Україна» та інші.

Доповідачами виступили:

• начальник відділу перевірок трансфертного ціноутворення Департаменту аудиту ДФС Микола Мішин,
• начальник відділу взаємодії з питань трансфертного ціноутворення департаменту податків та зборів з юридичних осіб ДФС України Ірина Сиволап,
• партнери аудиторської фірми Crowe Horwath AC Ukraine Ольга Богданова та Леонід Карпов,
• начальник відділу досліджень ринків агропромислового комплексу ДП «Держзовнішінформ» Антон Порембський та інші.

Микола Мішин, начальник відділу перевірок трансфертного ціноутворення департаменту аудиту ДФС України, виступив першим і розповів про нововведення в сфері трансфертного ціноутворення. Доповідач акцентував увагу на переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не платять податок на прибуток (корпоративний податок), в тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, і / або не є податковими резидентами держави, в якому вони зареєстровані як юридичні особи. «Контрольованими операціями в 2017 році будуть визнаватися операції, які здійснювалися з компаніями, перерахованими в Переліку, з 27 липня 2017 року по 31 грудня 2017 року. При цьому вартісний критерій для визнання операцій контрольованими буде розраховуватися за весь 2017 рік», – наголосив пан Мішин.

Антон Порембський, начальник відділу досліджень ринків агропромислового комплексу ДП «Держзовнішінформ», представив компанію та розповів, як швидко та надійно отримати офіційну довідку про ринкову ціну на певний товар з урахуванням різних критеріїв (опис товару, умови поставки).

Олена Жукова, директор АФ “Сайвена-Аудит”, започаткувала цікаву дискусію щодо питань обґрунтування цін при отриманні безповоротної фінансової допомоги, придбанні основних засобів. Спікер зауважила, що при отриманні безповоротної фінансової допомоги неможливо застосувати жоден з методів. На противагу цьому, Микола Мішин наполіг на тому, щоб в документації детально описували те, у зв’язку з чим така допомога була отримана (адже вона могла бути компенсацією за недоплачений товар і т.д.).

Відносно обґрунтування ціни придбання основних засобів, начальник відділу перевірок трансфертного ціноутворення департаменту аудиту ДФС України зазначив, що можна застосувати 1-й метод (в разі, коли таке обладнання продається як пов’язаним, так і непов’язаним особам), або ж 4-й метод (визначаємо рентабельність активів: скільки приносило старе обладнання, скільки приносить нове і порівнюємо).

Доповідачі охоче відповідали на всі запитання аудиторії як протягом сесій, так і під час кава-пауз.

Слухачі отримали сертифікати учасника семінару.

Прес-служба ДП “Держзовнішінформ”

Організатори

Доповідачі

Програма

• Початок
• Сесія 1
• Сесія 1
• Сесія 3

• Початок

  9:00–9:30

  Реєстрація учасників семінару

  9:30–9:40

  Вітальне слово модератора семінару

  Дмитро Михайленко, партнер аудиторської фірми Crowe Horwath AC Ukraine

• Сесія 1

  9:40–11:00

  Перелік низькоподаткових організаційних форм – порядок застосування в 2017 році. Практика перевірочної роботи: останні підсумки, огляд перших судових прецедентів

  Микола Мішин, начальник відділу перевірок трансфертного ціноутворення департаменту аудиту ДФС України

  Коригування минулих періодів: до медіани або нижньої межі діапазону. Податкові різниці при операціях з низькоподатковими юрисдикціями та коригування за правилами ТЦУ – процедура відображення в звітності

  Ірина Сиволап, начальник відділу взаємодії з питань трансфертного ціноутворення Департаменту податків та зборів з юридичних осіб ДФС України

  Кава-брейк

• Сесія 1

  11:00–13:00

  Зміни в документації 2017 року: на що варто звернути увагу. Останні зміни порядку та проблемні питання при заповненні звіту за 2017 рік. Групування контрольованих операцій Пакет документації. Рекомендована структура документації . Як підготувати самостійно? Використання документації, що є в розпорядженні материнської компанії Практичні аспекти використання різних джерел для обґрунтування трансфертних цін та їхніх діапазонів. Який результат можуть видати бази даних аналітичних та маркетингових агентств, оцінювачі? Інформація про продажі материнської та групових компаній: нові джерела інформації внаслідок останніх поправок до законодавства. Як їх застосовувати позиційно та за результатами групувань Обґрунтування різних методів і джерел стосовно стандартних економічних ситуацій: експорт та імпорт товарів, зокрема біржових, процентні позики від нерезидента, роялті, послуги нерезиденту, переробка давальницької сировини тощо. Типові помилки й претензії з боку перевіряючих Небезпечність ситуації, коли існує детальна інформація про ціни на товари в умовно зіставних випадках

  Станіслав Лобко, радник аудиторської фірми Crowe Horwath AC Ukraine

  Кава-брейк

• Сесія 3

  13:00–16:00

  Джерела та окремі питання ціноутворення

  Антон Порембський, начальник відділу дослідженнь ринків агропромислового комплексу

  Автоматизація окремих ділянок у процедурі заповнення звіту про контрольовані операції Економічний аналіз. Джерела інформації. Приклади для 4 методу Питання якості інформації в пошукових базах даних Проблемні аспекти сегментації фінансової звітності (політика списання активів за середньозваженою собівартістю, виробничі підприємства)

  Ольга Богданова, партнер аудиторської фірми Crowe Horwath AC Ukraine

  Отримання позик від нерезидентів. На що звернути увагу? Чи може непов’язана компанія виявитися пов’язаною? Проблемні питання фінансового лізингу, кредит-нот і прощення боргів Валова рентабельність, проблемні питання при застосуванні 2 і 3 методів. Операції, в яких змішуються контрольовані та неконтрольовані поставки Коригування. Спірні питання щодо коригувань курсових різниць, неперіодичних витрат. Приклади

  Леонід Карпов, партнер аудиторської фірми Crowe Horwath AC Ukraine

  Контрольована операція з отримання безповоротної фінансової допомоги. Коригування фінансового результату (п.140.5 ст.140 ПКУ). Імпорт товарів, не реалізованих у звітний період. Придбання основних засобів у пов’язаного нерезидента (в т.ч. внесення обладнання до статутного капіталу).

  Олена Жукова, директор АФ «Сайвена-Аудит»

  16:00 - 16:30

  Підведення підсумків семінару. Практичні поради щодо підготування та подання звітності й документації